[SETTLOR - Pemilik Restoran]

         │

         │  Serah hak ke atas aset kepada

         ▼

   [TRUSTEE - Amanah Raya / Peguam Amanah]

         │

         │  Uruskan aset dan agihkan hasil kepada

         ▼

  [BENEFICIARIES - Isteri, anak-anak, waris]

Documentation

Documentation

Documentation

Documentation

Documentation

✅ Gunakan trust untuk perancangan warisan, bukan untuk elak cukai atau sembunyi kekayaan

❌ Elak struktur palsu yang mengaburi pemilikan sebenar (contoh: nominee tetapi anda masih kendali akaun)

✅ Pastikan trustee benar-benar mengurus aset – bukan boneka

✅ Simpan dokumen lengkap dan laporkan hasil dengan betul

Documentation

Trust Deed Template (Word / PDF)

Borang Perisytiharan Serahan Aset

Borang Agihan Pendapatan Beneficiary

Jadual Pelaporan Trust kepada LHDN

Documentation

✅ 1. Apa itu Trustee dan Beneficiary?

• Trustee = Individu/syarikat yang memegang aset bagi pihak orang lain mengikut perjanjian ("trust deed").
• Beneficiary = Individu yang mendapat manfaat daripada aset tersebut (walaupun bukan pemilik sah secara undang-undang).

Contoh:

Pengarah syarikat masukkan rumah, akaun pelaburan dan saham ke dalam “trust”. Trustee pegang atas nama mereka, tetapi semua hasil (dividen, sewa, faedah) diberikan kepada pengarah sebagai penerima manfaat.

🧠 2. Motif biasa guna trust:

• Perancangan harta (estate planning)
• Perlindungan aset daripada saman/hutang
• Lindungi waris (contoh: anak bawah umur)
• Kerahsiaan pemilikan
• Struktur cukai yang lebih efisien

⚠️ 3. Risiko dan Implikasi Cukai (Malaysia)

💥 Jika niat utama untuk elak cukai:

• LHDN boleh anggap sebagai “Tax Avoidance”, malah mungkin “Tax Evasion” (jika ada penipuan).
• Di bawah Seksyen 140 Akta Cukai Pendapatan, LHDN boleh mengenepikan struktur trust jika ia dilihat:
  • Tidak mempunyai tujuan komersial sebenar;
  • Semata-mata dibuat untuk mengelak atau mengurangkan cukai.

💼 Tetapi jika trust sah & dilapor dengan betul:

• Pendapatan yang dihasilkan oleh trust boleh dikenakan cukai atas nama trust, atau
• Dikenakan ke atas beneficiary jika trust mengagihkan pendapatan kepada beneficiary.
• Cukai tetap dikenakan, tetapi mungkin kadar berbeza atau lebih fleksibel.

📊 4. Contoh Ringkas Simulasi

✅ 5. Cadangan Jika Mahu Guna Trust

Jika anda serius mahu gunakan trust:

• Lantik trustee yang sah (berdaftar) – seperti syarikat amanah atau firma guaman.
• Sediakan trust deed yang jelas (tujuan, siapa beneficiary, bagaimana pengagihan dibuat).
• Lapor kepada LHDN jika perlu, bergantung kepada jenis trust.
• Gunakan trust bukan sekadar untuk "elak cukai", tetapi sebagai alat pengurusan kekayaan jangka panjang.

🔍 Penutup

Struktur seperti trustee–beneficiary boleh sah di sisi undang-undang, tetapi mesti telus dan beralasan kukuh. Jika digunakan hanya untuk sembunyi aset atau elak cukai, ia boleh membawa kepada tindakan audit atau penalti oleh LHDN.

Berikut ialah contoh struktur trustee–beneficiary yang sah di sisi undang-undang serta perbezaan antara penggunaan yang telus dan beralasan kukuh vs penggunaan untuk elak cukai atau sembunyi aset yang boleh membawa risiko audit oleh LHDN.

✅ Contoh Struktur Trust Yang Sah & Telus

🏦 Struktur:

• Pihak yang terlibat:
  • Settlor: Encik Azman (pengarah syarikat restoran)
  • Trustee: Amanah Raya Berhad (syarikat amanah berdaftar)
  • Beneficiaries: Isteri dan 3 anak Encik Azman
  • Trust Assets: Aset diserahkan kepada trustee termasuk:
    • Akaun pelaburan ASB/Unit Trust
    • Hartanah kediaman
    • Dividen saham syarikat restoran

📄 Dokumen Rasmi:

• Trust Deed menyatakan:
  • Tujuan trust adalah untuk perancangan harta dan perlindungan masa depan anak-anak.
  • Trustee akan agihkan pendapatan (seperti sewa, dividen) mengikut syarat tertentu.
  • Encik Azman tidak boleh menarik balik aset sesuka hati.

📘 Pelaporan:

• Pendapatan trust dilaporkan secara sah kepada LHDN sebagai entiti berasingan.
• Jika trust mengagihkan pendapatan kepada beneficiary, maka cukai dikenakan ke atas mereka.

⚠️ Contoh Struktur Trust Yang Digunakan untuk Sembunyi Aset/Elak Cukai (Tidak Sah)

🔒 Struktur:

• Pengarah syarikat masukkan semua aset peribadi dan syarikat ke dalam trust, tetapi:
  • Trustee adalah proksi atau kawan sendiri yang tidak benar-benar mengawal aset.
  • Tiada trust deed formal.
  • Pengarah masih guna akaun bank dan hartanah trust secara peribadi.
  • Tujuan trust hanya untuk mengelak dikenakan cukai individu atau syarikat.

🚨 Tindakan LHDN boleh berlaku jika:

• LHDN mendapati tiada justifikasi perniagaan atau pelan perancangan harta sebenar.
• LHDN boleh aktifkan Seksyen 140 (anti-pengelakan cukai) untuk membatalkan struktur itu dan anggap pendapatan masih milik asal pengarah.

📊 Perbandingan: Trust Sah vs Tidak Sah

📌 Kesimpulan

Trust ialah alat yang bermanfaat dan sah untuk:

• Perancangan pewarisan
• Mengurus aset perniagaan
• Melindungi waris

Tetapi jika disalahguna untuk elak cukai, ia boleh menyebabkan:

• LHDN membatalkan trust itu
• Cukai tambahan dikenakan ke atas pengarah
• Penalti dan denda

Berikut ialah template struktur trust sah khas untuk pemilik syarikat restoran atau perniagaan F&B, yang boleh digunakan untuk perancangan aset dan perlindungan waris, serta mematuhi kehendak LHDN.

✅ 1. STRUKTUR TRUST UNTUK PEMILIK RESTORAN

markdown

             2. Pastikan waris dilindungi  
             3. Rancang pembahagian harta  
             4. Kurangkan beban pengurusan pusaka |

| Pengurusan | Trustee akan uruskan aset dan agihkan hasil seperti dividen, sewa, dll kepada beneficiary mengikut syarat trust deed. |

📄 2. CONTOH RINGKAS TRUST DEED

markdown

**PERJANJIAN TRUST**

Perjanjian ini dibuat pada [Tarikh], antara:

1. **Encik Ahmad bin Ali** (No. K/P: 800101-01-XXXX), beralamat di [Alamat], selaku SETTLOR; dan  
2. **Amanah Raya Berhad** (No. Pendaftaran: XXXX), beralamat di [Alamat Trustee], selaku TRUSTEE;

Bahawa:

1. Settlor ingin menyerahkan aset berikut kepada Trustee:
   - Akaun pelaburan CIMB Islamic No. XXXXXX
   - Sebuah rumah kedai bernombor [Alamat Penuh]
   - 40% saham dalam Lazeeza Sdn Bhd
   - Kenderaan Toyota Hilux No. Pendaftaran VXX XXXX

2. Tujuan trust ini adalah untuk:
   - Melindungi aset keluarga
   - Menyediakan pendapatan pasif kepada isteri dan anak-anak Settlor
   - Menyusun pembahagian harta dengan lebih sistematik sekiranya berlaku kematian atau ketidakupayaan Settlor

3. Trustee hendaklah:
   - Mengurus aset ini secara bebas
   - Menyimpan rekod agihan dan hasil
   - Mengagihkan hasil kepada Beneficiaries berikut:
     - Isteri: 50% daripada hasil pelaburan setiap tahun
     - Anak 1: 25%
     - Anak 2: 25%

4. Trust ini berkuat kuasa serta-merta dan boleh ditamatkan hanya dengan persetujuan semua pihak atau jika berlaku kematian Settlor.

Ditandatangani oleh:

__________________  
Encik Ahmad (Settlor)  
Tarikh:

__________________  
Amanah Raya Berhad (Trustee)  
Tarikh:

📘 3. GARIS PANDUAN PELAPORAN KEPADA LHDN

✔ Bila perlu dilapor?

• Jika trust menjana pendapatan hasil (dividen, sewa, pelaburan) – trust dianggap entiti berasingan dan perlu lapor.

✔ Borang yang digunakan:

• Borang TF: Digunakan untuk trust yang menjana pendapatan dan perlu dikenakan cukai.
• Borang ITRF (Trust Return Form): Jika trust aktif dan terima hasil tahunan.

✔ Langkah Pelaporan:

1. Daftar trust sebagai entiti cukai di LHDN – dapatkan nombor cukai.
2. Simpan semua rekod transaksi (aset dimasukkan, agihan dibuat).
3. Lantik akauntan untuk sediakan penyata kewangan tahunan trust.
4. Hantar borang cukai tahunan (Borang TF) sebelum 30 Jun tahun berikutnya.
5. Jika trust mengagihkan pendapatan kepada beneficiary, mereka pula akan dikenakan cukai individu atas jumlah diterima.

✅ KELEBIHAN STRUKTUR INI:

🔚 PENUTUP

Struktur trust ini boleh menjadi pelindung kekayaan yang sah, jika dibuat secara jujur, telus dan berdaftar. Ia bukan cara untuk lari cukai, tetapi alat untuk mengurus aset secara strategik dan mematuhi undang-undang.

Jika anda ingin saya bantu buatkan trust deed penuh dalam format Word/PDF, atau bantu sediakan garis pelaporan tahunan trust, saya sedia bantu. Anda juga boleh lantik peguam amanah atau akauntan bertauliah untuk pengesahan lanjut.

blueprint struktur trust sah untuk pemilik syarikat restoran atau perniagaan F&B yang merangkumi komponen utama trust, dokumen yang diperlukan, aliran pelaporan kepada LHDN, dan tanggungjawab semua pihak. untuk dilaksanakan pada 2026

Documentation

🔍 Contoh Praktikal: Syarikat Restoran & Trust

⚠️ Peringatan

• Semua pelaburan ini perlu didaftarkan atas nama trustee, dan dilaporkan kepada LHDN dalam borang cukai trust (ITRF).
• Manfaat yang diterima beneficiary perlu dilaporkan dalam cukai pendapatan mereka.
• Jangan guna trust sebagai penyamaran untuk elak bayar cukai – itu boleh dianggap "sham trust" dan dikenakan tindakan.

Utamakan:

• Menyediakan template Trust Deed
• Menstruktur trust yang sah untuk restoran atau perniagaan anda
• Sediakan senarai dokumen pelaporan kepada LHDN

blueprint struktur trust sah untuk pemilik syarikat restoran atau perniagaan F&B yang merangkumi komponen utama trust, dokumen yang diperlukan, aliran pelaporan kepada LHDN, dan tanggungjawab semua pihak. untuk dilaksanakan pada 2026

Documentation

DOKUMEN RASMI: STRUKTUR PELABURAN ASING MELALUI TRUST UNTUK SYARIKAT IHC (INVESTMENT HOLDING COMPANY)

1. OBJEKTIF DOKUMEN: Menyediakan struktur sah dan dokumen asas bagi membolehkan pelabur asing melabur dalam sebuah syarikat Malaysia (IHC) yang dimiliki oleh sebuah trust yang sah berdaftar di Malaysia.

2. STRUKTUR KORPORAT:

[Trust Deed Berdaftar di Malaysia]
        │
Trustee Berlesen (Contoh: Rockwills Trustee Bhd)
        │
  Pegang 100% saham IHC Sdn Bhd
        │
   IHC Sdn Bhd (Syarikat Pegangan Pelaburan)
        │
     Pelabur Asing Pegang 30%-49% Saham IHC
        │
   Anak Syarikat Operasi (Contoh: Restoran, Tanah, F&B)

3. KOMPONEN DOKUMEN YANG DIPERLUKAN:

a. Trust Deed Ringkas

TRUST DEED
Bertarikh: [TARIKH]

Pihak:
- [NAMA INDIVIDU/SETIAUSAHA] ("Settlor")
- [TRUSTEE COMPANY BERLESEN] ("Trustee")

Objektif:
- Menyimpan, mengurus dan memegang aset termasuk saham dalam IHC Sdn Bhd bagi faedah Beneficiaries.

Beneficiaries:
- [Nama ahli keluarga / pengarah / waris]

Durasi:
- Selama 30 tahun atau sehingga trust dibubarkan secara sah.

Klausa penting:
- Trustee diberi kuasa untuk meluluskan pelaburan asing ke dalam syarikat IHC yang dipegang.
- Segala pelaburan mestilah melalui dokumen pelaburan rasmi dan dilaporkan kepada LHDN.

b. Share Subscription Agreement (SSA) - Ringkasan Kandungan

• Nama pelabur asing
• Bilangan saham dan harga langganan
• Klausa pelindungan hak minoriti
• KYC/AMLA compliance
• Kelulusan SSM jika >50% saham

4. PELAPORAN DAN PEMATUHAN:

5. PANDUAN CUKAI:

6. KEPERLUAN TAMBAHAN (JIKA PERLU):

• Resolusi Trustee membenarkan pelabur masuk
• Laporan audit terkini
• Laporan AMLA bagi pelabur asing (source of fund)

Penafian: Maklumat ini bukan nasihat undang-undang muktamad. Dapatkan pengesahan dari peguam, perancang harta dan penasihat cukai berlesen.

Untuk bantuan lanjut draf dokumen atau integrasi trust & pelaburan asing, sila hubungi penasihat korporat berdaftar.

blueprint struktur trust sah untuk pemilik syarikat restoran atau perniagaan F&B yang merangkumi komponen utama trust, dokumen yang diperlukan, aliran pelaporan kepada LHDN, dan tanggungjawab semua pihak. untuk dilaksanakan pada 2026

Documentation

Kita akan buat simulasi bagaimana Lazeeza Food Management — sebuah syarikat makanan (andaian: katering/restoran/perniagaan F&B) — boleh diletakkan dalam satu struktur trust seperti dalam gambar tadi, untuk tujuan perlindungan aset, perancangan pusaka, dan kawalan perniagaan jangka panjang.

🔧 Maklumat Awal (Contoh)

• Nama Syarikat: Lazeeza Food Management (LFM)
• Pemilik Sebenar: Puan Farah
• Aset yang terlibat:
  • Akaun bank syarikat
  • Lesen perniagaan
  • Dapur & peralatan (freezer, oven)
  • Laman web & IP (resepi, jenama, logo)
  • Kenderaan penghantaran
  • Hartanah (jika ada premis sendiri)

🧱 Struktur Amanah Simulasi untuk Lazeeza

1. Syarikat (LFM)

Masih wujud seperti biasa dan beroperasi seperti biasa di hadapan pelanggan, pembekal, LHDN dll.

✅ Tiada perubahan luaran.

2. Personal Property Trust (PPT)

✅ LFM (Lazeeza Food Management) dipindahkan kepada milikan Personal Property Trust, bukannya atas nama Puan Farah secara peribadi.

• Trust ini memegang saham-saham LFM
• Akaun bank & IP syarikat juga dipindah hak milik kepada trust
• Trust ini boleh dikawal oleh Puan Farah sebagai trustee

3. Living Trust (LT)

✅ Personal Property Trust disenaraikan sebagai aset di bawah Living Trust, yang menjadi pusat kepada semua aset keluarga.

• Living Trust menyenaraikan anak-anak, waris, atau siapa yang Puan Farah mahu sebagai beneficiaries
• Bila berlaku kematian, aset dalam trust tidak dibekukan
• LFM terus beroperasi seperti biasa di bawah pemilik baru secara automatik (melalui trust)

4. Kawalan Harian

Walaupun secara sah LFM bukan lagi milik Puan Farah, beliau:

• Mengawal Trust sebagai trustee
• Mengarah operasi syarikat seperti biasa
• Memastikan keuntungan, gaji, bonus, dan dividen diagih ikut kehendak beliau melalui trust

🎯 Faedah Simulasi Ini

📄 Contoh Ringkas Dokumen

1. Declaration of Trust – menyatakan LFM dipindahkan kepada Personal Property Trust
2. Trust Deed untuk Personal Property Trust – menyatakan struktur & kawalan
3. Living Trust Deed – meletakkan PPT sebagai aset trust utama
4. Letter of Wishes – memberi panduan kepada trustee selepas kematian

📌 Penyesuaian untuk Malaysia

Struktur ini boleh disesuaikan dengan:

• Labuan Foundation atau Trust Company (untuk trust formal)
• Syarikat Sdn. Bhd. + Wasiat + Hibah Amanah (jika tak guna trust luar negara)
• Gunakan perkhidmatan peguam trust, amanah atau syarikat korporat berlesen

Anda mahu, saya boleh bantu:

• Buat peta struktur visual
• Sediakan template dokumen awal
• Simulasikan pewarisan kepada anak-anak
• Senaraikan firma di Malaysia yang boleh bantu laksana trust ini

Berikut ialah PROS dan CONS jika anda urus sendiri semua dokumen trust & struktur perlindungan aset (DIY) berbanding menggunakan firma guaman atau firma amanah profesional.

✅ PROS (Kelebihan) Urus Sendiri (DIY Trust)

❌ CONS (Kekurangan) Urus Sendiri (DIY Trust)

📌 Situasi Di Mana Urus Sendiri Adalah Sesuai

• Anda urus aset bukan hartanah seperti akaun bank, syarikat milikan tunggal, IP, peralatan.
• Anda mempunyai ilmu undang-undang asas atau sanggup belajar.
• Tujuan anda adalah pengurusan warisan secara asas, bukan struktur kompleks.

⚠️ Situasi Di Mana Firma Guaman/Amanah Disarankan

• Aset bernilai tinggi seperti hartanah, saham Sdn. Bhd., perniagaan besar.
• Anda mahu struktur yang boleh bertahan di mahkamah jika disaman.
• Anda perlukan pemindahan harta secara Islamik (Hibah Amanah) atau dokumen berdaftar rasmi (stamp duty etc.).
• Anda ada waris ramai atau risiko pertikaian keluarga.

🧠 Cadangan Strategi Hybrid (Campur DIY + Profesional)

Jika anda mahu jimat, buat dokumen asas sendiri, tapi:

• Gunakan peguam hanya untuk semak dan sahkan dokumen penting (seperti trust deed).
• Gunakan firma hanya untuk urus pindahan hartanah, stamp duty, dan pendaftaran rasmi.
• Simpan semua dokumen yang disahkan dalam bentuk hardcopy + digital + surat saksi.

Anda mahu?, saya boleh bantu anda:

• Buat template DIY dokumen trust (word)
• Sediakan senarai semak dokumen untuk LHDN
• Beri anda panduan langkah demi langkah urus sendiri